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　　我们都知道，一个企业开立的账户包括基本存款账户，一般存款账户等，其中基本存款账户只能有一个，可以是任意银行的账户，一般账户可以开立多个。其中外币存款账户和人民币账户需要开立在一个银行，一般国内收外汇的银行主要是中国银行和建设银行，我们公司原来是建设银行为主，本月刚开立一个中国银行外币账户，目前还未投入使用，本文主要以建行操作流程讲解。

　　我们建行存在两个美元账户，其中一个是待核查账户，收美元后，银行会将美元暂存在该账户，在外汇局网站进行备案操作后（备案主要是填写，收款是否属于一般贸易，收款国别，收款金额，收款性质，是否保税货物，交易附言等内容，参见下图），银行进行审批，审批完成后，会正式从待核查账户转入另一个美元账户（此时才算正式到账）

　　与中国银行对接，目前新开立账户已经不存在待核查账户一说，所以相对来说，收外币更加便捷了！

　　举例说明，我们收到外国 A 公司货款10万美元，10月10日（月初第一个交易日）汇率中间价为7。0992，那么人民币对应金额=100000*7。0992=709920元。

　　结汇通俗理解，就是将美元兑换为人民币，该汇率为即时汇率，而不是上述的人民币汇率中间价FUN88电竞官方。这是因为，银行结汇是以美元转为人民币那一瞬间的汇率为准，即人民币到账金额，除以结汇美元金额计算得出，结汇所收金额与上文金额差额，即【汇兑损益】。

　　美元结汇可以根据人民币兑美元汇率波动或公司资金情况，自由决定何时结汇FUN88电竞官方，在网银进行结汇操作即可。

　　举例说明，我们将上文提到的10万美元结汇，即时汇率为7。1186，刚收到人民币账户金额为711860元，差额71=1940元。

　　（提示：不知道该差额为汇兑收益还是汇兑损失，就通过借贷方差额倒挤计算即可。）

　　因财务费用属于损益类科目，大部分财务软件是以损益科目借方或贷方金额提取数据到利润表。因此建议全部记入借方，金额为正数或负数表示，这样可以避免利润表与科目余额不一致的情况出现。

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